哈密地区招商投资小规模税率奖励

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一、增值税方面，对农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。“自产”是相对“外购”而言，对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
影响销项税额的第二个因素是销售额所适用的税率。总体而言，虽然销售额适用的税率越低，企业需要缴纳的税款就越少，但一般而言，我们很难找到其他一些低的税率，因为房地产企业销售不动产在正常情况下适用的增值税税率是9％，你没办法说自己另外找一个低的税率来适用，所以在适用税率方面一般没有太多的直接办法。
第九种方法就是项目的匹配性。房地产企业作为一个独立法人开展业务经营的时候，可能同时还有两三个房地产项目同时在开展经营，实际上就是整个建造有几个项目齐头并进。这个没什么问题，因为增值税的处理是认企业不认项目，也就是说每一个项目并不是独立计算增值税的，而是汇总在一起以法人作为整体单位计算增值税。介绍到这里，大家应该就明白了，如果房地产企业把不同增值税率、不同生命周期的项目组合在一起，这样可以均衡增值税的企业纳税压力。因为生命周期不一样，项目的贡献率不一样，附加值也不一样，增值率也不一样，这样我们就可以想办法让不同的项目进行合理匹配，使得企业的增值税的整个过程能比较好地控制总体企业纳税压力。比如说房地产企业的某些项目发生的销项比较多，成本项目已经成为过去，同一时期有些项目处于建设初期，只有成本费用没有收入，那么匹配在一起的话就可以实现增值税合理地往后递延，可以达到均衡增值税的企业纳税压力、合理地递延征税的效果。
2020年6月1日，中共中央、国务院颁发《海南自由贸易港建设总体方案》，引起了广泛关注与讨论，国家给予了海南建设自由贸易港很多优惠政策。其中，税收政策是这次总体方案的一大亮点，优惠力度空前。就个人所得税而言，方案规定，在2025年前，对符合条件的人才，其个人所得税实际企业纳税压力超过15％的部分，予以免税。我国现行个税规定的最高税率为45％，与总体方案规定的最高企业纳税压力差距很大。人才是社会的宝贵财富、是经济建设的重要资源，较低的个税税率必然会吸引大批人才来到海南，为海南自由贸易港建设添砖加瓦。企业所得税也有优惠政策，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东A先生个人年综合所得应纳税所得额100万元。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用25％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东王先生个人年综合所得应纳税所得额100万元，分红100万元。
海南自贸港某企业甲公司企业所得税适用15％税率，其应纳税所得额1000万元，其CEO兼大股东王先生个人年综合所得应纳税所得额100万元，分红100万元。
综上分析可知，当企业所得税率为25％，个人综合所得企业纳税压力为15％时，企业可采取适度多发放工资薪金的方式，使得二者合计企业纳税压力降低，降低比率为10％。此外，企业可采取变税后利润分配为增加发放工资薪金的方式，降低二者的合计企业纳税压力，当企业所得税率为25％时，降低比率为30％，当企业所得税率为15％时，降低比率为20％。
合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展如果不考虑合法性和合理性，采取如下行为：将实际工作地在其他地方的个人，列入海南企业挂名发放工资，享受低企业纳税压力优惠政策；注册成立空壳公司（不符合实质经营地判定标准）享受企业所得税低税率政策；利润转移和税基侵蚀，通过关联交易将利润由国内其他地区向海南转移等等。上述行为势必会受到税务机关的关注，进而引发纳税调整或制裁查处。
按税法规定，在国务院确定的国家级高新技术开发区设立的被认定的高新技术企业，自其被认定之日所属的纳税年度起，减按15％税率缴纳企业所得税。《外商投资企业所得税实施细则》规定：外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。
由以上规定我们可以明确：其一，优惠政策不能重复享受。生产性外商投资企业可以享受企业所得税“两免三减半”优惠政策；外商投资企业举办的“高新技术企业”可以享受“两免三半”的税收优惠。企业在两个“两免三减半”税收优惠政策中可以享受一个。其二、时间上的连续性。外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税，但在依照有关规定适用的减免税期限结束之后，才被认定为先进技术企业的，则不能享受优惠待遇。该企业的“先进技术企业”资格是在享受“两免三减半”税收优惠之后取得的，时间上没有连续性，所以不以能继续享受3年减半征收所得税的优惠。
房地产企业企业纳税压力较重，其中土增税是重要的组成部分，土地增值税适用四级累进税率，销售价格打折下调后，土增税适用税率有可能下调，例如从原来40％的税率变为30％等。因此，销售价格下降，并不意味着企业利润必然下降。
劳务所得计税方法应按照总局公告2018年61号文件第八条规定，预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，最低税率为20％，企业纳税压力较重，对于不明就里的兼职销售员的积极性，将是严重的打击。但是企业如果不代扣代缴，则属于企业未尽法定义务，可谓左右为难。
自2021年1月1日起至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12。5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
从10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5％征收率减按1。5％缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4％税率征收房产税。